BTW-vrijstelling Belgie: Gids Kleine Ondernemingen
Alles over de BTW-vrijstelling in Belgie: drempel van 25.000 EUR, voorwaarden, voordelen, nadelen en verplichte vermelding op factuur. Gids 2026.
Inleiding
Je hebt net je activiteit opgestart in Belgie en je vraagt je af of je BTW moet factureren? Dat is de vraag die duizenden nieuwe zelfstandigen en kleine ondernemingen zich elk jaar stellen. Het goede nieuws is dat er een specifieke regeling bestaat voor kleine structuren: de BTW-vrijstelling in Belgie.
Deze regeling, ook wel de vrijstellingsregeling van belasting voor kleine ondernemingen genoemd, laat belastingplichtigen met een jaarlijkse omzet van maximaal 25.000 EUR toe om geen BTW te factureren aan hun klanten. In ruil recupereren ze ook de BTW op hun professionele aankopen niet.
In deze complete gids vind je alles wat je moet weten over de Belgische BTW-vrijstelling in 2026: de voorwaarden om in aanmerking te komen, de inschrijvingsformaliteiten, de verplichte vermelding op je facturen, de voor- en nadelen van de regeling, en wat er gebeurt als je de drempel overschrijdt. We behandelen ook de kwestie van PEPPOL en elektronische facturatie voor vrijgestelden.
Wat is de BTW-vrijstelling in Belgie?
De BTW-vrijstelling is een vereenvoudigde fiscale regeling voorzien door artikel 56bis van het Belgische BTW-Wetboek. Ze richt zich tot kleine ondernemingen en zelfstandigen met een jaarlijkse omzet exclusief BTW die de drempel van 25.000 EUR niet overschrijdt.
Concreet betekent dit:
- Je factureert geen BTW aan je klanten. Je prijzen zijn dus gelijk aan je prijzen exclusief belasting.
- Je recupereert de BTW niet op je professionele aankopen en investeringen.
- Je dient geen periodieke BTW-aangifte in (noch maandelijks, noch driemaandelijks).
- Je dient een jaarlijkse klantenlisting in van de BTW-plichtige klanten aan wie je meer dan 250 EUR hebt gefactureerd tijdens het jaar.
De regeling wordt soms verkeerd begrepen: onder de BTW-vrijstelling vallen betekent niet dat je niet belastingplichtig bent. Je blijft een BTW-belastingplichtige, maar je bent vrijgesteld van het factureren en aangeven ervan. Het verschil is belangrijk, vooral voor je administratieve verplichtingen.
De drempel van 25.000 EUR wordt beoordeeld op basis van de omzet van het vorige kalenderjaar. Als je start in de loop van het jaar, wordt de drempel berekend pro rata van het aantal resterende activiteitsdagen in het jaar.
Stap over op elektronische facturatie met Sayli
Maak, verstuur en volg je Peppol-facturen. 7 dagen gratis, zonder kaart.
Wie kan genieten van de BTW-vrijstelling?
De voorwaarden
Om te genieten van de BTW-vrijstellingsregeling in Belgie, moet je aan de volgende voorwaarden voldoen:
- Je jaarlijkse omzet exclusief BTW overschrijdt de 25.000 EUR niet.
- Je oefent een activiteit uit die niet is uitgesloten van de regeling (zie hieronder).
- Je bent gevestigd in Belgie.
De betrokken profielen
De BTW-vrijstelling richt zich tot een breed gamma aan profielen:
- Zelfstandigen in hoofdberoep die hun activiteit opstarten en een beperkte omzet hebben.
- Zelfstandigen in bijberoep: dit is het meest voorkomende geval. Als je een loontrekkende job hebt en daarnaast enkele prestaties factureert, zit je vaak onder de drempel van 25.000 EUR.
- Vrije beroepen: consultants, coaches, grafisch ontwerpers, webontwikkelaars, vertalers... Veel vrije beroepen komen in aanmerking voor de vrijstelling.
- Kleine BV's of VZW's met een beperkte omzet.
De uitgesloten activiteiten
Bepaalde activiteiten kunnen niet genieten van de BTW-vrijstellingsregeling, ongeacht de omzet. De belangrijkste uitsluitingen zijn:
- Activiteiten verbonden aan onroerende werkzaamheden (bouwwerken, promotie).
- Bepaalde financiele en verzekeringsdiensten.
- De verkoop van tabak, alcohol en gedistilleerde dranken.
- Activiteiten verbonden aan nieuwe voertuigen in het kader van intracommunautaire handelingen.
- De levering van accijnsgoederen.
- HORECA-activiteiten: de horecasector is expliciet uitgesloten van de BTW-vrijstellingsregeling op grond van artikel 56bis, §2 van het BTW-Wetboek. Restaurants, cafes, hotels en cateringbedrijven moeten altijd het normale BTW-stelsel toepassen.
Als je activiteit op deze lijst staat, ben je verplicht om je in te schrijven voor het normale BTW-stelsel, zelfs als je omzet lager is dan 25.000 EUR.
Hoe schrijf je je in voor de BTW-vrijstellingsregeling
Bij het starten van je activiteit
Wanneer je je onderneming opricht in Belgie, ga je langs bij een erkend ondernemingsloket (Acerta, Xerius, Liantis, Partena...). Op dat moment schrijf je je in bij de Kruispuntbank van Ondernemingen (KBO) en ontvang je je ondernemingsnummer.
Bij die inschrijving vraagt het ondernemingsloket je om je BTW-stelsel te kiezen. Hier kies je voor de BTW-vrijstelling. Het loket vult het BTW-identificatieformulier (formulier 604A) voor je in.
Tijdens je activiteit: overstappen naar de vrijstelling
Als je al belastingplichtig bent onder het normale BTW-stelsel en je omzet is gedaald onder de drempel van 25.000 EUR, kun je vragen om over te stappen naar de vrijstellingsregeling. Daarvoor moet je het formulier 604B (wijziging van activiteit) indienen bij je BTW-controlekantoor.
De overstap gaat in op 1 januari van het jaar volgend op je aanvraag. Opgelet: als je BTW had afgetrokken op investeringsgoederen (computer, voertuig, meubilair...) in de afgelopen 5 jaar, moet je een BTW-herziening doorvoeren en een deel van de afgetrokken BTW terugbetalen.
[CTA] Met Sayli beheer je je facturen in alle eenvoud, of je nu onder de BTW-vrijstelling valt of onder het normale stelsel. De wettelijke vermelding wordt automatisch toegevoegd aan je facturen. Probeer Sayli gratis -->
De verplichte vermelding op je factuur bij BTW-vrijstelling
Dit is wellicht het belangrijkste punt van dit artikel. Als je onder de BTW-vrijstelling valt, moet elke factuur die je uitreikt verplicht de volgende vermelding bevatten:
"Kleine onderneming onderworpen aan de vrijstellingsregeling van belasting. BTW niet toepasselijk -- Artikel 56bis van het BTW-Wetboek"
Deze vermelding is wettelijk verplicht. Ze informeert je klant dat je geen BTW factureert en op welke wettelijke basis deze vrijstelling berust.
Wat je factuur bij vrijstelling moet bevatten
Zelfs als je geen BTW factureert, ben je onderworpen aan bepaalde verplichte vermeldingen op je factuur. Dit moet een factuur bij BTW-vrijstelling bevatten:
- Je naam of maatschappelijke benaming en je adres
- Je KBO-ondernemingsnummer (formaat BE0XXX.XXX.XXX)
- De naam en het adres van je klant
- De datum van de factuur en een opeenvolgend nummer
- De beschrijving van de geleverde goederen of verrichte diensten
- Het totaalbedrag (zonder BTW, aangezien die niet van toepassing is)
- De vrijstellingsvermelding hierboven vermeld
Je vermeldt geen BTW-tarief en geen BTW-bedrag op je factuur. Dat is logisch aangezien je er geen factureert.
Wat als je de vermelding vergeet?
Als je facturen uitreikt zonder de verplichte vermelding, kan de BTW-administratie oordelen dat je buiten de vrijstellingsregeling factureert. In het ergste geval kan ze de betaling van de BTW op de gefactureerde bedragen eisen. Bovendien kan je BTW-plichtige klant de afwezigheid van BTW op de ontvangen factuur niet correct verantwoorden.
Om elk probleem te vermijden, gebruik je facturatiesoftware die deze vermelding automatisch toevoegt. Raadpleeg onze gids over de verplichte vermeldingen op een Belgische factuur en onze voorbeelden van conforme facturen om er zeker van te zijn dat alles in orde is.
Voordelen en nadelen van de BTW-vrijstelling
De voordelen
1. Administratieve eenvoud Je dient geen periodieke BTW-aangifte in. Geen maandelijkse of driemaandelijkse aangifte, geen BTW-afrekening. Dit betekent een aanzienlijke tijdsbesparing, vooral als je geen boekhouder hebt.
2. Competitieve prijzen voor particuliere klanten (B2C) Aangezien je geen BTW factureert, zijn je prijzen lager dan die van je concurrenten die wel BTW aanrekenen. Een freelance grafisch ontwerper in vrijstelling die 1.000 EUR factureert is competitiever dan een concurrent die 1.000 EUR + 210 EUR BTW = 1.210 EUR factureert. Voor een particuliere klant die geen BTW recupereert, is dit een direct voordeel.
3. Minder boekhoudkosten Minder aangifteverplichtingen betekent vaak minder boekhoudershonoraria. Sommige zelfstandigen in bijberoep met vrijstelling beheren hun facturatie zelf zonder boekhouder, wat hun vaste kosten verlaagt.
De nadelen
1. Geen BTW-recuperatie op je aankopen Dit is de keerzijde van de medaille. Je betaalt BTW op al je professionele aankopen (computer, software, benodigdheden, telefoon...) zonder deze te kunnen aftrekken. Als je belangrijke investeringen hebt, kan dit zwaar doorwegen. Een computer van 2.000 EUR incl. BTW kost je werkelijk 2.000 EUR, terwijl je bij het normale stelsel 347,11 EUR BTW zou recupereren.
2. Minder competitief in B2B Als je klanten hoofdzakelijk BTW-plichtige ondernemingen zijn, verdwijnt je prijsvoordeel. Je B2B-klanten recupereren sowieso de BTW, dus de prijs excl. BTW is wat voor hen telt. Bij de vrijstelling kun je geen facturen uitreiken met aftrekbare BTW, wat een drempel kan zijn voor sommige professionele klanten.
3. Het imago van een "kleine" onderneming De verplichte vermelding "Kleine onderneming onderworpen..." kan de indruk geven van een bescheiden structuur. Sommige zelfstandigen stappen liever over naar het normale stelsel om imagoredenen, zelfs als hun omzet onder de drempel blijft.
4. Verplichte overstap bij overschrijding Als je activiteit groeit en je de drempel van 25.000 EUR overschrijdt, moet je tijdens het jaar overstappen naar het normale stelsel. Deze overgang kan complex zijn als je ze niet hebt voorzien.
[CTA] Vrijstelling of normaal stelsel? Sayli past zich aan je BTW-statuut aan en genereert in beide gevallen conforme facturen. Maak je eerste factuur -->
Wat gebeurt er als je de 25.000 EUR overschrijdt?
Dit is een veelvoorkomende situatie: je activiteit ontwikkelt zich en je voelt dat je de drempel van de BTW-vrijstelling van 25.000 EUR gaat overschrijden. Hier is wat er concreet gebeurt.
De overschrijding van de drempel
Zodra je jaarlijkse omzet de 25.000 EUR overschrijdt, moet je:
- Je BTW-controlekantoor informeren zo snel mogelijk.
- BTW beginnen factureren vanaf de handeling die de drempeloverschrijding veroorzaakt. Concreet is het de factuur die de grens van 25.000 EUR doet overschrijden (en alle volgende) die BTW moet bevatten.
- Periodieke BTW-aangiften indienen (driemaandelijks of maandelijks naargelang je omzet).
De overgang in de praktijk
De overgang kan delicaat zijn. Je stapt over van een stelsel zonder BTW naar een stelsel met BTW in de loop van het jaar. Je nieuwe facturen moeten BTW bevatten en alle verplichte vermeldingen van een Belgische factuur respecteren.
Tip: als je voelt dat je de drempel gaat overschrijden, anticipeer op de overgang. Waarschuw je klanten (vooral particulieren) dat je prijzen met 21% zullen stijgen. En implementeer facturatiesoftware die de overstap van het ene stelsel naar het andere makkelijk beheert.
Tolerantiemarge van 10%
Belangrijk om te weten: er geldt een tolerantiemarge van 10% op de drempel. Als je omzet de 25.000 EUR overschrijdt maar onder de 27.500 EUR blijft, verlies je de vrijstelling pas op 1 januari van het volgende jaar (en niet onmiddellijk). Je hoeft dan pas BTW te factureren vanaf het nieuwe jaar. Overschrijd je echter de 27.500 EUR, dan moet je onmiddellijk overstappen naar het normale BTW-stelsel, vanaf de handeling die de overschrijding veroorzaakt.
Kun je terugkeren naar de vrijstelling?
Ja, maar niet onmiddellijk. Als je omzet opnieuw onder de 25.000 EUR daalt, kun je de vrijstellingsregeling pas opnieuw aanvragen na 2 volledige kalenderjaren onder de drempel. Je dient het formulier 604B in bij je BTW-controlekantoor en de overstap gaat in op 1 januari van het jaar volgend op die twee volledige kalenderjaren.
BTW-vrijstelling en PEPPOL in 2026
Sinds 1 januari 2026 is elektronische facturatie via PEPPOL verplicht voor B2B-transacties tussen Belgische BTW-plichtige ondernemingen. Je vraagt je misschien af of dit jou als vrijgestelde betreft.
Zijn vrijgestelden onderworpen aan PEPPOL?
In principe zijn ondernemingen met BTW-vrijstelling niet verplicht om BTW-facturen uit te reiken in de strikte zin. De vrijstellingsregeling ontslaat hen van de BTW-factureringsverplichting voor binnenlandse handelingen. Daardoor is de PEPPOL-verplichting, die specifiek gericht is op BTW-facturen tussen belastingplichtigen, niet rechtstreeks van toepassing op vrijgestelden voor hun courante handelingen.
Maar in de praktijk...
De realiteit is genuanceerder. Veel vrijgestelden reiken toch facturen (of ereloonnota's) uit om hun prestaties te documenteren, zelfs zonder BTW. En als je B2B-klanten hebt die een gestructureerde factuur vragen, is het goede praktijk om die via PEPPOL te kunnen versturen.
Bovendien zouden sommige professionele klanten kunnen eisen dat ze je documenten via PEPPOL ontvangen om je facturen automatisch in hun boekhouding te integreren. Niet via PEPPOL kunnen versturen zou deuren voor je kunnen sluiten.
Onze aanbeveling
Zelfs als je er wettelijk niet toe verplicht bent, is het slim om nu al een PEPPOL-compatibele tool te gebruiken. Als je morgen de drempel van 25.000 EUR overschrijdt, ben je klaar. En in tussentijd bied je je B2B-klanten een professionele facturatie-ervaring. Raadpleeg onze complete PEPPOL 2026 gids voor alle informatie.
FAQ: BTW-vrijstelling in Belgie
Wat is de drempel van de BTW-vrijstelling in Belgie?
De drempel van de BTW-vrijstelling in Belgie is vastgesteld op 25.000 EUR jaarlijkse omzet exclusief BTW. Dit bedrag wordt beoordeeld over het volledige kalenderjaar. Als je start in de loop van het jaar, wordt de drempel pro rata berekend op basis van het aantal resterende dagen. Als je bijvoorbeeld start op 1 juli, is je drempel voor de resterende 184 dagen ongeveer 12.603 EUR.
Welke vermelding moet op een factuur bij BTW-vrijstelling?
De verplichte vermelding is: "Kleine onderneming onderworpen aan de vrijstellingsregeling van belasting. BTW niet toepasselijk -- Artikel 56bis van het BTW-Wetboek". Deze vermelding moet op elke factuur of ereloonnota staan die je uitreikt. Ze vergeten kan leiden tot een herkwalificatie van de factuur door de administratie.
Kan een zelfstandige in bijberoep genieten van de BTW-vrijstelling?
Ja, absoluut. De BTW-vrijstelling is zelfs heel gebruikelijk bij zelfstandigen in bijberoep waarvan de nevenactiviteit minder dan 25.000 EUR per jaar genereert. Het typische geval van een werknemer die buiten zijn werkuren freelanceprestaties aanbiedt.
Kun je BTW recupereren bij BTW-vrijstelling?
Nee. Bij de vrijstellingsregeling factureer je geen BTW aan je klanten en kun je ook de BTW op je professionele aankopen niet recupereren (aftrekken). De BTW die je betaalt op je materiaal, software, benodigdheden of beroepskosten is een definitieve kost.
Welke activiteiten zijn uitgesloten van de BTW-vrijstelling in Belgie?
De belangrijkste uitgesloten activiteiten zijn: onroerende werkzaamheden en bouw, bepaalde financiele en verzekeringsdiensten, de handel in tabak en alcoholische dranken, de verkoop van nieuwe voertuigen intracommunautair en de levering van accijnsgoederen. Als je een van deze activiteiten uitoefent, moet je je inschrijven voor het normale BTW-stelsel.
Moet je toch een jaarlijkse aangifte indienen bij BTW-vrijstelling?
Je dient geen periodieke BTW-aangifte in (maandelijks of driemaandelijks). Daarentegen moet je wel een jaarlijkse klantenlisting indienen van de BTW-plichtige klanten aan wie je meer dan 250 EUR hebt gefactureerd tijdens het kalenderjaar. Deze listing moet worden ingediend voor 31 maart van het volgende jaar.
Hoe stap je over van het normale stelsel naar de BTW-vrijstelling?
Je moet een formulier 604B (wijzigingsverklaring) indienen bij je BTW-controlekantoor. De overstap gaat in op 1 januari van het volgende jaar. Opgelet: als je BTW hebt afgetrokken op investeringsgoederen in de afgelopen 5 jaar, moet je een herziening doorvoeren en een deel van de afgetrokken BTW terugbetalen.
Is de BTW-vrijstelling interessant voor een freelancer in B2B?
Dat hangt af van je situatie. Als je klanten voornamelijk ondernemingen zijn (B2B), is het voordeel van de vrijstelling beperkt want zij recupereren de BTW sowieso. Anderzijds, als je veel beroepskosten hebt, is het niet kunnen aftrekken van de BTW een nadeel. Voor een freelancer die voornamelijk B2B werkt met belangrijke investeringen, kan het normale BTW-stelsel voordeliger zijn. Voor een freelancer met B2C-klanten en weinig kosten, is de vrijstelling vaak de juiste keuze.
Voor een volledig overzicht → complete gids BTW België 2026
Dit artikel werd bijgewerkt in februari 2026. Vind ook onze checklist van de verplichte vermeldingen op een Belgische factuur, onze voorbeelden van conforme facturen en onze vergelijking van de beste facturatiesoftware in Belgie.
{
"@context": "https://schema.org",
"@type": "FAQPage",
"mainEntity": [
{
"@type": "Question",
"name": "Wat is de drempel van de BTW-vrijstelling in Belgie?",
"acceptedAnswer": {
"@type": "Answer",
"text": "De drempel van de BTW-vrijstelling in Belgie is vastgesteld op 25.000 EUR jaarlijkse omzet exclusief BTW. Er geldt een tolerantiemarge van 10% (tot 27.500 EUR). Bij een start in de loop van het jaar wordt de drempel pro rata berekend."
}
},
{
"@type": "Question",
"name": "Welke vermelding moet op een factuur bij BTW-vrijstelling?",
"acceptedAnswer": {
"@type": "Answer",
"text": "De verplichte vermelding is: 'Kleine onderneming onderworpen aan de vrijstellingsregeling van belasting. BTW niet toepasselijk -- Artikel 56bis van het BTW-Wetboek'. Deze vermelding moet op elke factuur of ereloonnota staan."
}
},
{
"@type": "Question",
"name": "Kan een zelfstandige in bijberoep genieten van de BTW-vrijstelling?",
"acceptedAnswer": {
"@type": "Answer",
"text": "Ja, absoluut. De BTW-vrijstelling is zelfs heel gebruikelijk bij zelfstandigen in bijberoep waarvan de nevenactiviteit minder dan 25.000 EUR per jaar genereert."
}
},
{
"@type": "Question",
"name": "Kun je BTW recupereren bij BTW-vrijstelling?",
"acceptedAnswer": {
"@type": "Answer",
"text": "Nee. Bij de vrijstellingsregeling factureer je geen BTW aan je klanten en kun je ook de BTW op je professionele aankopen niet recupereren. De BTW die je betaalt is een definitieve kost."
}
},
{
"@type": "Question",
"name": "Welke activiteiten zijn uitgesloten van de BTW-vrijstelling in Belgie?",
"acceptedAnswer": {
"@type": "Answer",
"text": "De belangrijkste uitgesloten activiteiten zijn: onroerende werkzaamheden en bouw, HORECA (restaurants, cafes, hotels), bepaalde financiele en verzekeringsdiensten, de handel in tabak en alcoholische dranken, de verkoop van nieuwe voertuigen intracommunautair en de levering van accijnsgoederen."
}
},
{
"@type": "Question",
"name": "Moet je toch een jaarlijkse aangifte indienen bij BTW-vrijstelling?",
"acceptedAnswer": {
"@type": "Answer",
"text": "Je dient geen periodieke BTW-aangifte in. Daarentegen moet je wel een jaarlijkse klantenlisting indienen van de BTW-plichtige klanten aan wie je meer dan 250 EUR hebt gefactureerd tijdens het kalenderjaar. Deze listing moet worden ingediend voor 31 maart."
}
},
{
"@type": "Question",
"name": "Hoe stap je over van het normale stelsel naar de BTW-vrijstelling?",
"acceptedAnswer": {
"@type": "Answer",
"text": "Je moet een formulier 604B indienen bij je BTW-controlekantoor. Je kunt de vrijstelling pas opnieuw aanvragen na 2 volledige kalenderjaren met een omzet onder de 25.000 EUR. Als je BTW had afgetrokken op investeringsgoederen in de afgelopen 5 jaar, moet je een herziening doorvoeren."
}
},
{
"@type": "Question",
"name": "Is de BTW-vrijstelling interessant voor een freelancer in B2B?",
"acceptedAnswer": {
"@type": "Answer",
"text": "Dat hangt af van je situatie. Als je klanten voornamelijk ondernemingen zijn (B2B), is het voordeel beperkt want zij recupereren de BTW sowieso. Voor een freelancer die voornamelijk B2B werkt met belangrijke investeringen, kan het normale BTW-stelsel voordeliger zijn."
}
}
]
}
Officiële bronnen
Voor meer informatie en om alle gegevens in dit artikel te verifiëren, raadpleeg de officiële bronnen hieronder:
Gerelateerde artikelen
Beheers je BTW in België
Sayli past automatisch de tarieven, verplichte vermeldingen en verleggingsregels toe. Nul fouten, nul vergetelheid.