BTW Belgie 2026: Complete Gids Tarieven
Complete gids BTW Belgie 2026: tarieven 6%, 12%, 21%, Intervat-aangifte, vrijstelling 25.000 EUR, intracommunautair, boetes. Alles om in orde te zijn.
Inleiding
De BTW in Belgie is een onderwerp dat elke zelfstandige, KMO-zaakvoerder of starter moet beheersen. Of je nu net je eerste activiteit hebt opgestart via een ondernemingsloket of al jaren factureert, de Belgische BTW-regels veranderen voortdurend en het is makkelijk om het overzicht te verliezen.
In 2026 zijn er meerdere belangrijke wijzigingen: de verplichting van elektronische facturatie via PEPPOL voor B2B, aanpassingen in de Intervat-procedures en verscherpte controles van de FOD Financien op BTW-aangiften. Deze complete gids behandelt alles wat je moet weten over de BTW in Belgie in 2026.
Je vindt hier de drie BTW-tarieven met tientallen concrete voorbeelden, de inschrijvingsprocedure, de werking van de periodieke aangiften, het Intervat-portaal, de BTW-vrijstellingsregeling voor kleine ondernemingen, de intracommunautaire BTW, de verleggingsregeling, de jaarlijkse klantenlisting, mogelijke boetes en bijzondere regelingen. We sluiten af met tools die je kunnen helpen om alles te automatiseren. Je vindt ook een voorbeeld Belgische factuur en informatie over de proforma factuur en de keuze tussen werkelijke kosten vs forfait.
Laten we beginnen.
1. Wat is de BTW in Belgie?
Definitie
De BTW (Belasting over de Toegevoegde Waarde) is een indirecte belasting op consumptie. In Belgie wordt ze geregeld door het BTW-Wetboek (wet van 3 juli 1969) en de koninklijke uitvoeringsbesluiten. De bevoegde administratie is de FOD Financien, meer bepaald de Algemene Administratie van de Fiscaliteit.
Concreet werkt de BTW als volgt:
- Je factureert BTW aan je klanten op je verkopen van goederen of diensten.
- Je trekt de BTW af die je betaalt op je professionele aankopen (leveranciers, materiaal, software...).
- Je stort het verschil door aan de FOD Financien via je periodieke BTW-aangifte.
Als je meer BTW hebt gefactureerd dan je hebt betaald, stort je het verschil aan de Staat. Is het omgekeerd (bijvoorbeeld na een belangrijke investering), dan krijg je een BTW-tegoed dat ofwel wordt overgedragen, ofwel terugbetaald.
Wie is BTW-plichtig?
Is BTW-plichtig iedere persoon die zelfstandig en gewoonlijk een economische activiteit uitoefent, al dan niet met winstoogmerk. Dit omvat:
- Zelfstandigen (in hoofdberoep of bijberoep)
- Vennootschappen (BV, NV, CV, VOF...)
- VZW's die economische activiteiten uitoefenen
- Vrije beroepen (advocaten, architecten, consultants...)
Bepaalde activiteiten zijn vrijgesteld van BTW op grond van artikel 44 van het BTW-Wetboek: medische prestaties, onderwijs, bepaalde financiele en verzekeringsverrichtingen, onroerende verrichtingen (behalve optie), enz. Deze vrijgestelde belastingplichtigen factureren geen BTW en recupereren ze ook niet.
Stap over op elektronische facturatie met Sayli
Maak, verstuur en volg je Peppol-facturen. 7 dagen gratis, zonder kaart.
2. De drie BTW-tarieven in Belgie
Belgie past drie BTW-tarieven toe, zoals de meeste Europese landen. Hier volgt het volledige overzicht met concrete voorbeelden.
Het standaardtarief: 21%
Dit is het standaardtarief dat van toepassing is op de grote meerderheid van goederen en diensten. Als er geen uitzondering voorzien is, geldt het tarief van 21%.
Voorbeelden van goederen en diensten aan 21%:
- Elektronische apparaten (computer, smartphone, televisie)
- Kleding en schoenen
- Meubels en decoratie
- Nieuwe en tweedehands voertuigen (behalve margeregeling)
- Consultancydiensten, marketing, design, webontwikkeling
- Prestaties van advocaten (sinds 2014)
- Kapper, schoonheidszorg
- Hotellerie (overnachtingen)
- Alcoholische dranken
- Nieuwbouwwerken (gebouw < 10 jaar)
In cijfers: Op een factuur voor een prestatie van 1.000 EUR excl. BTW voeg je 210 EUR BTW toe. Het totaal incl. BTW bedraagt 1.210 EUR.
Het verlaagd tarief: 12%
Het tarief van 12% is een tussentarief dat van toepassing is op een beperkt aantal goederen en diensten.
Voorbeelden van goederen en diensten aan 12%:
- Steenkool en vaste brandstoffen
- Margarine
- Banden en binnenbanden voor landbouwvoertuigen
- Sociale woningen (bouw onder bepaalde voorwaarden)
- Restaurant- en cateringdiensten (voeding, niet de dranken)
- Bijdragen voor betalende televisie (kabel, satelliet)
Opgelet horeca: Als je een restaurant uitbaat in Belgie, zijn maaltijden onderworpen aan het tarief van 12%, maar dranken blijven aan 21%. Je moet je factuur dus opsplitsen tussen voeding (12%) en dranken (21%).
In cijfers: Een maaltijd van 50 EUR excl. BTW geeft 6 EUR BTW aan 12%, ofwel 56 EUR incl. BTW.
Het verlaagd tarief: 6%
Het tarief van 6% is het superverlaagd tarief dat van toepassing is op goederen en diensten van eerste noodzaak.
Voorbeelden van goederen en diensten aan 6%:
- Voeding: brood, vlees, vis, fruit, groenten, melk, boter, kaas, water
- Farmaceutische producten: geneesmiddelen, prothesen, orthopedische toestellen
- Boeken en kranten (gedrukt en digitaal sinds 2022)
- Personenvervoer (bus, trein, tram, taxi)
- Renovatiewerken aan een privewoning ouder dan 10 jaar (strikte voorwaarden)
- Energie: huishoudelijke elektriciteit (verlengd verlaagd tarief), huishoudelijk aardgas
- Woningen voor personen met een handicap
- Begrafenisdiensten
Het geval van renovatie: Dit komt heel vaak voor. Om het tarief van 6% te genieten op renovatiewerken, moeten meerdere voorwaarden vervuld zijn:
- Het gebouw moet bestemd zijn voor privebewoning (geen kantoor, geen handelszaak).
- Het gebouw moet voor het eerst in gebruik genomen zijn meer dan 10 jaar geleden.
- De werken moeten uitgevoerd en gefactureerd worden door een geregistreerd aannemer.
- De factuur moet gericht zijn aan de eindverbruiker (eigenaar of huurder).
Als een van deze voorwaarden niet vervuld is, geldt het tarief van 21%.
In cijfers: Renovatiewerken aan een badkamer voor 15.000 EUR excl. BTW geven 900 EUR BTW aan 6% (in plaats van 3.150 EUR aan 21%). De besparing bedraagt 2.250 EUR.
Samenvattende tabel BTW-tarieven Belgie 2026
| Tarief | Toepassing | Voorbeelden |
|---|---|---|
| 21% | Standaardtarief, meerderheid van goederen en diensten | Elektronica, kleding, consultancy, nieuwbouw |
| 12% | Tussentarief | Horeca (voeding), sociale woningbouw, steenkool |
| 6% | Goederen en diensten van eerste noodzaak | Voeding, geneesmiddelen, boeken, renovatie (+10 jaar), energie |
| 0% | Uitvoer en vrijgestelde handelingen met recht op aftrek | Export buiten EU, intracommunautaire leveringen |
[CTA] Met Sayli selecteer je het juiste BTW-tarief in een klik. De software vult het tarief automatisch in op basis van het type product of dienst, en berekent automatisch het BTW-bedrag en het totaal incl. BTW. Probeer Sayli gratis -->
3. Inschrijving voor de BTW in Belgie
De inschrijvingsprocedure
De BTW-inschrijving maakt deel uit van de oprichtingsformaliteiten van je onderneming. Dit zijn de stappen:
-
Inschrijving bij de KBO (Kruispuntbank van Ondernemingen) via een erkend ondernemingsloket (Acerta, Xerius, Liantis, Partena...). Je ontvangt je ondernemingsnummer in het formaat 0XXX.XXX.XXX.
-
BTW-activering: Het ondernemingsloket vult het formulier 604A (aanvangverklaring) in en stuurt het naar het bevoegde BTW-controlekantoor. Je kiest je stelsel (normaal of vrijstelling).
-
Toekenning van het BTW-nummer: Je BTW-nummer is je ondernemingsnummer voorafgegaan door het voorvoegsel BE. Voorbeeld: onderneming 0123.456.789 --> BTW-nummer BE0123.456.789.
-
Keuze van de periodiciteit: Je kiest tussen een maandelijkse of driemaandelijkse aangifte (zie sectie 4).
Kosten van de inschrijving
De kosten van de inschrijving bij de KBO via een ondernemingsloket bedragen ongeveer 100 tot 120 EUR (exclusief bijkomende diensten). De BTW-activering zelf is gratis.
Wanneer inschrijven?
Je moet ingeschreven zijn voor de BTW voor de aanvang van je economische activiteit. In de praktijk duurt de BTW-activering enkele werkdagen na het indienen van het formulier 604A.
4. De BTW-aangifte: maandelijks of driemaandelijks
De twee stelsels
In Belgie heb je de keuze tussen twee aangifteperiodiciteiten:
Driemaandelijkse aangifte:
- Toegankelijk als je jaarlijkse omzet lager is dan 2.500.000 EUR (algemene drempel).
- Je dient 4 aangiften per jaar in (K1, K2, K3, K4).
- Deadline: uiterlijk de 20e van de maand volgend op het einde van het kwartaal.
- K1 (jan-mrt) --> 20 april
- K2 (apr-jun) --> 20 juli
- K3 (jul-sep) --> 20 oktober
- K4 (okt-dec) --> 20 januari
Maandelijkse aangifte:
- Verplicht als je jaarlijkse omzet meer bedraagt dan 2.500.000 EUR.
- Verplicht voor bepaalde activiteiten (intracommunautaire leveringen boven bepaalde drempels, energieactiviteiten, enz.).
- Optioneel: je kunt kiezen voor de maandelijkse aangifte, zelfs als je onder de drempel zit, bijvoorbeeld om vaker BTW-tegoeden terugbetaald te krijgen.
- Je dient 12 aangiften per jaar in.
- Deadline: uiterlijk de 20e van de maand volgend op de betreffende periode.
De BTW-voorschotten
Als je een driemaandelijkse aangifte indient, moet je een voorschot betalen tijdens de eerste twee maanden van elk kwartaal. Dit voorschot komt overeen met een derde van de BTW verschuldigd over het vorige kwartaal.
- Voorschot K1: te betalen eind januari en eind februari
- Voorschot K2: te betalen eind april en eind mei
- Voorschot K3: te betalen eind juli en eind augustus
- Voorschot K4: te betalen eind oktober en eind november
Bij een maandelijkse aangifte zijn er geen voorschotten. Opgelet: het vroegere decembervoorschot werd afgeschaft sinds 2021. Maandaangevers hoeven dus geen afzonderlijk voorschot meer te betalen in december.
De inhoud van de BTW-aangifte
De Belgische BTW-aangifte bestaat uit genummerde roosters. Hier zijn de belangrijkste:
Uitgaande handelingen (verkopen):
- Rooster 01: handelingen onderworpen aan het tarief van 6%
- Rooster 02: handelingen onderworpen aan het tarief van 12%
- Rooster 03: handelingen onderworpen aan het tarief van 21%
- Rooster 44: intracommunautaire diensten
- Rooster 45: handelingen waarvoor de BTW verschuldigd is door de medecontractant
- Rooster 46: vrijgestelde intracommunautaire leveringen
- Rooster 47: uitvoer en gelijkgestelde handelingen
Inkomende handelingen (aankopen):
- Rooster 81: handelsgoederen, grondstoffen en hulpstoffen
- Rooster 82: diensten en diverse goederen
- Rooster 83: investeringsgoederen
- Rooster 86: intracommunautaire verwervingen van goederen
- Rooster 87: andere inkomende handelingen waarvoor de BTW verschuldigd is door de aangever (o.a. binnenlandse verlegging medecontractant)
- Rooster 88: intracommunautaire verwervingen van diensten
Verschuldigde BTW:
- Rooster 54: BTW verschuldigd op handelingen in roosters 01, 02, 03
- Rooster 55: BTW verschuldigd op intracommunautaire verwervingen
- Rooster 56: BTW verschuldigd door medecontractant (verlegging)
Aftrekbare BTW:
- Rooster 59: aftrekbare BTW
Saldo:
- Rooster 71: BTW verschuldigd aan de Staat
- Rooster 72: BTW-tegoed
Voor een gedetailleerde handleiding over de BTW-aangifte via Intervat, raadpleeg onze stap-voor-stap handleiding voor de BTW-aangifte op Intervat.
5. Het Intervat-portaal
Wat is Intervat?
Intervat is het onlineplatform van de FOD Financien waarmee je je BTW-aangiften, intracommunautaire opgaven en jaarlijkse klantenlisting kunt indienen. Het is de verplichte stap voor elke BTW-plichtige in Belgie (of diens boekhouder).
Hoe krijg je toegang?
Je hebt toegang tot Intervat via het portaal MyMinfin (https://eservices.minfin.fgov.be/intervat/). De authenticatie gebeurt via:
- eID (elektronische identiteitskaart) + kaartlezer
- itsme (Belgische digitale identiteitsapp)
Als je een boekhouder hebt, kan die de aangiften in jouw naam indienen via een geregistreerd mandaat in het systeem.
Belangrijkste functies
- Indienen van de periodieke BTW-aangifte (maandelijks of driemaandelijks)
- Indienen van de intracommunautaire opgave (IC-listing)
- Indienen van de jaarlijkse klantenlisting
- Raadplegen van de aangiftehistoriek
- Opvolgen van de BTW-rekening-courant (saldi, betalingen, terugbetalingen)
Voor een complete handleiding met schermafbeeldingen en gedetailleerde instructies, lees onze Intervat stap-voor-stap handleiding.
[CTA] Sayli maakt je BTW-aangifte automatisch op basis van je facturen. Je hoeft alleen nog het XML-bestand te exporteren en in een paar klikken op Intervat in te dienen. Ontdek de BTW-export van Sayli -->
6. De BTW-vrijstelling: de regeling voor kleine ondernemingen
Het principe
De BTW-vrijstellingsregeling (artikel 56bis van het BTW-Wetboek) laat kleine ondernemingen met een jaarlijkse omzet van maximaal 25.000 EUR excl. BTW toe om geen BTW te factureren. In ruil recupereren ze de BTW op hun aankopen niet.
De voordelen
- Eenvoud: geen periodieke BTW-aangifte
- Competitieve prijzen in B2C: je particuliere klanten betalen geen BTW
- Minder boekhoudkosten: minder aangifteverplichtingen
De nadelen
- Geen BTW-aftrek: de BTW op je professionele aankopen is een definitieve kost
- Minder competitief in B2B: je professionele klanten recupereren geen BTW op je facturen
- Verplichte overstap als je de drempel overschrijdt tijdens het jaar
De verplichte vermelding
Als je onder de BTW-vrijstelling valt, moet elke factuur het volgende vermelden:
"Kleine onderneming onderworpen aan de vrijstellingsregeling van belasting. BTW niet toepasselijk -- Artikel 56bis van het BTW-Wetboek"
Wie komt in aanmerking?
De regeling is populair bij zelfstandigen in bijberoep die minder dan 25.000 EUR per jaar factureren naast hun job als werknemer. Ze wordt ook gebruikt door kleine VZW's en bepaalde vrije beroepen bij de start van hun activiteit.
Bepaalde activiteiten zijn uitgesloten van de regeling: onroerende werkzaamheden, HORECA (restaurants, cafes, hotels -- art. 56bis §2 WBTW), handel in tabak en alcohol, financiele en verzekeringsdiensten, verkoop van nieuwe voertuigen intracommunautair.
Voor een uitgebreide gids over de BTW-vrijstelling, raadpleeg ons artikel over de BTW-vrijstelling in Belgie.
7. De intracommunautaire BTW
Het principe
Wanneer je goederen of diensten koopt of verkoopt aan/vanuit een ander land van de Europese Unie, gelden specifieke regels. Het doel is dubbele belasting te voorkomen en ervoor te zorgen dat de BTW wordt betaald in het land van verbruik.
Intracommunautaire leveringen (je verkoopt)
Als je goederen verkoopt aan een BTW-plichtige klant in een andere EU-lidstaat:
- Je factureert zonder BTW (tarief 0%, vrijstelling met recht op aftrek)
- Je vermeldt beide BTW-nummers (het jouwe en dat van je klant) op de factuur
- Je controleert het BTW-nummer van je klant via het VIES-systeem (VAT Information Exchange System)
- Je geeft de handeling aan in rooster 46 van je BTW-aangifte
- Je neemt ze op in je intracommunautaire opgave (IC-listing)
Voorbeeld: Je bent een Belgische groothandelaar (BE0123.456.789) en je verkoopt 10.000 EUR aan goederen aan een Nederlandse detailhandelaar (NL123456789B01). Je factureert 10.000 EUR zonder BTW. De Nederlandse klant geeft de BTW aan in zijn aangifte in Nederland.
Intracommunautaire verwervingen (je koopt)
Als je goederen koopt bij een leverancier in een andere lidstaat:
- De leverancier factureert zonder BTW
- Je verricht de verlegging van de Belgische BTW in je aangifte: rooster 86 (basis) + rooster 55 (verschuldigde BTW) + rooster 59 (aftrekbare BTW)
- De handeling is doorgaans neutraal als je een volledig recht op aftrek hebt
Intracommunautaire B2B-diensten
Voor B2B-dienstprestaties (algemene regel van artikel 21, par. 2 van het BTW-Wetboek):
- De BTW is verschuldigd in het land van de afnemer (klant)
- Als je een dienst verricht voor een BTW-plichtige EU-klant: je factureert zonder BTW met de vermelding "Verlegging van heffing -- Artikel 196 Richtlijn 2006/112/EG"
- Als je een dienst ontvangt van een EU-dienstverrichter: je verlegt de Belgische BTW (rooster 88 + rooster 55 + rooster 59)
De intracommunautaire opgave (IC-listing)
Elke vrijgestelde intracommunautaire handeling moet worden opgenomen in een intracommunautaire opgave die driemaandelijks wordt ingediend (of maandelijks als je maandelijkse BTW-aangiften indient). Deze opgave wordt ingediend via Intervat.
Voor meer informatie over het mechanisme van verlegging, raadpleeg onze complete gids over de BTW-verlegging in Belgie.
8. De verlegging van heffing en de medecontractantregeling
Het mechanisme
De verlegging van heffing (of reverse charge) is een mechanisme dat de verplichting om de BTW te betalen overdraagt van de verkoper naar de koper. De verkoper factureert zonder BTW en de koper geeft de BTW zelf aan in zijn periodieke aangifte.
De drie belangrijkste gevallen
1. Onroerende werken (medecontractant) -- Art. 20 KB nr. 1
Wanneer een bouwaannemer factureert aan een BTW-plichtige klant die geregistreerd is als medecontractant, factureert hij zonder BTW. Dit is het meest voorkomende geval van verlegging in Belgie.
Verplichte vermelding: "Verlegging van heffing -- Belasting te voldoen door de medecontractant, art. 20 KB nr. 1"
2. Intracommunautaire B2B-diensten -- Art. 196 Richtlijn 2006/112/EG
Dienstprestaties tussen belastingplichtigen in verschillende EU-landen worden verlegd door de klant.
3. Intracommunautaire verwervingen van goederen
Aankopen van goederen in een ander EU-land worden verlegd door de Belgische koper.
De aangifte in de praktijk
Als koper die de verlegging toepast, vul je systematisch drie groepen roosters in:
- Maatstaf van heffing: rooster 87 (binnenlandse verlegging medecontractant) + rooster 82 (diensten) of 83 (investeringen); rooster 86 of 88 voor intracommunautaire verwervingen
- Verschuldigde BTW: rooster 56 (binnenlandse medecontractant, rooster 87) of rooster 55 (intracommunautair)
- Aftrekbare BTW: rooster 59
Als je recht op aftrek volledig is, is de verrichting neutraal (verschuldigde BTW = afgetrokken BTW).
Voor alle details, factuurvoorbeelden en te vermijden fouten, raadpleeg onze gids over de BTW-verlegging in Belgie.
9. De jaarlijkse klantenlisting
De verplichting
Elk jaar moet elke BTW-plichtige in Belgie (inclusief de vrijgestelden!) een jaarlijkse klantenlisting indienen van de BTW-plichtige klanten aan wie meer dan 250 EUR (excl. BTW) werd gefactureerd tijdens het voorbije kalenderjaar.
Inhoud van de listing
Voor elke betrokken klant moet je vermelden:
- Het BTW-nummer van de klant
- Het totale bedrag van de verkopen excl. BTW
- Het totale BTW-bedrag dat werd gefactureerd
Indieningstermijn
De jaarlijkse klantenlisting moet uiterlijk op 31 maart van het volgende jaar worden ingediend via Intervat. Bijvoorbeeld, de listing 2025 moest worden ingediend voor 31 maart 2026.
Nihilaangifte
Zelfs als je geen enkele BTW-plichtige klant hebt gefactureerd voor meer dan 250 EUR, moet je een nihilaangifte indienen. Het nalaten wordt beboet.
Boetes
Het laattijdig indienen van de jaarlijkse klantenlisting leidt tot progressieve boetes (50 EUR bij eerste overtreding, stijgend bij recidive). Het volledig niet-indienen wordt bestraft met een vaste boete van 3.000 EUR.
Voor een complete gids over de jaarlijkse klantenlisting, raadpleeg ons artikel over de jaarlijkse klantenlisting BTW.
10. De BTW-boetes in Belgie
De soorten sancties
De FOD Financien past een progressief sanctierooster toe voor BTW-overtredingen. Hoe ernstiger of herhaaldelijker de overtreding, hoe zwaarder de boete.
Belangrijkste boetes
| Overtreding | Boete (1e overtreding) | Boete (recidive) |
|---|---|---|
| Laattijdige BTW-aangifte | 100 EUR per maand vertraging | Tot 1.000 EUR |
| Niet-indienen van aangifte | 500 EUR | Tot 5.000 EUR |
| Fout in de aangifte | 50 EUR per fout | Progressief volgens rooster |
| Laattijdige jaarlijkse listing | 50 EUR | Progressief tot 1.000 EUR |
| Niet-indienen jaarlijkse listing | 3.000 EUR (vast) | 3.000 EUR |
| Ontbrekende vermelding op factuur | 50 EUR per factuur | 125 EUR en meer per factuur |
| Niet-betaling van BTW | 15% van het verschuldigde bedrag (plus nalatigheidsinteresten) | 15% + verhogingen |
| BTW-fraude | Strafrechtelijke boetes (200% van de ontdoken BTW) | Strafrechtelijke vervolging |
De nalatigheidsinteresten
Naast de boetes past de FOD Financien nalatigheidsinteresten toe op de niet-tijdig betaalde verschuldigde BTW. Het tarief is variabel en wordt elk semester gepubliceerd in het Belgisch Staatsblad. Het wordt berekend als het ECB-herfinancieringstarief verhoogd met 8 procentpunten (voor B2B-transacties conform de wet van 2 augustus 2002). Voor het eerste semester 2026 bedraagt het 10,50% per jaar. De interesten lopen vanaf de dag na de vervaldatum van de betaling.
Hoe boetes vermijden?
- Respecteer de deadlines: de 20e van de maand voor de aangiften, 31 maart voor de jaarlijkse listing.
- Controleer je aangiften: een fout rooster of een omgekeerd bedrag kan duur uitvallen.
- Gebruik software: een facturatietool die je aangifte automatisch voorbereidt, vermindert fouten drastisch.
- Betaal op tijd: stel een permanente overschrijving of een bankherinnering in.
[CTA] Sayli stuurt je herinneringen voor elke BTW-deadline en genereert automatisch het XML-bestand klaar om op Intervat in te dienen. Geen vergeetachtigheid, geen vertraging meer. Ontdek Sayli -->
11. De bijzondere BTW-regelingen
Belgie voorziet meerdere bijzondere regelingen voor specifieke situaties of sectoren.
De margeregeling
De margeregeling (artikel 58, par. 4 van het BTW-Wetboek) geldt voor belastingplichtige wederverkopers die tweedehandsgoederen, kunstvoorwerpen, verzamelobjecten of antiquiteiten kopen bij niet-belastingplichtigen (particulieren). De BTW wordt alleen berekend op de winstmarge (verkoopprijs min aankoopprijs), en niet op de totale verkoopprijs.
Voorbeeld: Je koopt een tweedehands auto van een particulier voor 8.000 EUR en je verkoopt die door voor 10.000 EUR. De BTW wordt berekend op de marge: 2.000 EUR x 21% = 420 EUR BTW.
De forfaitaire regeling
Bepaalde kleine handelaars (slagers, bakkers, cafehouders, enz.) kunnen gebruik maken van de forfaitaire BTW-regeling. In plaats van de BTW op elke verrichting te berekenen, passen ze forfaitaire coefficienten toe die per beroep worden vastgesteld om hun belastbare omzet te bepalen.
Deze regeling is stilaan aan het verdwijnen en betreft een steeds kleiner wordend aantal belastingplichtigen.
De One Stop Shop-regeling (OSS)
Sinds juli 2021 vereenvoudigt de OSS-regeling (One Stop Shop) de BTW-verplichtingen voor afstandsverkopen aan consumenten in andere EU-landen (e-commerce B2C). In plaats van je in elk land van bestemming te registreren, geef je alle BTW aan via een enig loket in Belgie.
De Europese drempel bedraagt 10.000 EUR aan grensoverschrijdende B2C-verkopen per jaar. Daaronder kun je de Belgische BTW blijven factureren.
De regeling voor kleine ondernemingen (vrijstelling)
Zoals uitgelegd in sectie 6, kunnen ondernemingen met een jaarlijkse omzet van maximaal 25.000 EUR opteren voor de BTW-vrijstelling. Zie onze complete gids over de BTW-vrijstelling.
12. BTW en software: je BTW-beheer automatiseren
Waarom automatiseren?
Het manueel beheren van de BTW is een bron van fouten, vertragingen en stress. Goede facturatiesoftware laat je toe om:
- Automatisch het juiste BTW-tarief toe te passen volgens het type goed/dienst
- Conforme facturen te genereren met alle verplichte vermeldingen
- De verschuldigde en aftrekbare BTW te berekenen in realtime
- De BTW-aangifte voor te bereiden in XML-formaat voor Intervat
- De jaarlijkse klantenlisting te genereren automatisch
- De verlegging van heffing te beheren met de juiste vermeldingen en roosters
PEPPOL en elektronische facturatie in 2026
Sinds 1 januari 2026 is elektronische facturatie via het PEPPOL-netwerk verplicht voor B2B-transacties tussen Belgische BTW-plichtigen. Dit betekent dat je facturen verstuurd moeten worden in het gestructureerde UBL-formaat (Universal Business Language) via het PEPPOL-netwerk.
Een PEPPOL-compatibele facturatiesoftware zoals Sayli laat je toe om deze verplichting moeiteloos na te leven. Voor alles over PEPPOL, raadpleeg onze PEPPOL Belgie 2026 gids.
De keuze van software
Om een facturatiesoftware te kiezen die is aangepast aan de Belgische BTW, controleer of deze het volgende biedt:
- De drie Belgische BTW-tarieven (6%, 12%, 21%) + 0%
- Het beheer van de BTW-vrijstelling (automatische vermelding)
- De verlegging van heffing (medecontractant en intracommunautair)
- De XML-export voor Intervat (BTW-aangifte + jaarlijkse listing)
- PEPPOL-compatibiliteit (verplicht sinds 2026)
- Ondersteuning van conforme creditnota's (zie onze gids over creditnota opstellen)
- Opeenvolgende nummering van facturen (wettelijke verplichting)
- Conforme bewaring gedurende minimum 10 jaar (raadpleeg onze gids over de bewaartermijn van facturen)
[CTA] Sayli voldoet aan al deze vereisten. Conforme facturatie, geautomatiseerde BTW, native PEPPOL, Intervat-export in een klik. Alles wat je nodig hebt om in orde te zijn in Belgie. Maak gratis je Sayli-account aan -->
FAQ: BTW in Belgie -- De meest gestelde vragen
Welke BTW-tarieven gelden er in Belgie in 2026?
Belgie past drie BTW-tarieven toe: 21% (standaardtarief, van toepassing op de meerderheid van goederen en diensten), 12% (tussentarief, voor horeca, steenkool, sociale woningbouw) en 6% (verlaagd tarief, voor voeding, geneesmiddelen, boeken, renovatie van woningen ouder dan 10 jaar, huishoudelijke energie). Export en intracommunautaire leveringen worden belast aan 0%.
Wanneer moet de BTW-aangifte worden ingediend in Belgie?
De BTW-aangifte moet uiterlijk op de 20e van de maand volgend op de betreffende periode worden ingediend. Voor een driemaandelijkse aangifte: 20 april, 20 juli, 20 oktober en 20 januari. Voor een maandelijkse aangifte: de 20e van elke volgende maand. De indiening gebeurt via het Intervat-portaal van de FOD Financien.
Wat is de BTW-vrijstelling en wie kan ervan genieten?
De BTW-vrijstelling is een vereenvoudigde regeling voor kleine ondernemingen met een jaarlijkse omzet van maximaal 25.000 EUR excl. BTW. Je factureert geen BTW aan je klanten en je recupereert de BTW op je aankopen ook niet. Zelfstandigen in bijberoep zijn de belangrijkste begunstigden. Bepaalde activiteiten (bouw, alcohol, tabak, financien) zijn uitgesloten.
Hoe krijg je toegang tot Intervat?
Je hebt toegang tot Intervat via het portaal MyMinfin van de FOD Financien (https://eservices.minfin.fgov.be/intervat/). De authenticatie gebeurt met je elektronische identiteitskaart (eID) en een kaartlezer, of via de app itsme. Je boekhouder kan er ook toegang toe krijgen met een mandaat.
Wat is het verschil tussen een maandelijkse en een driemaandelijkse BTW-aangifte?
De driemaandelijkse aangifte is toegankelijk als je jaarlijkse omzet lager is dan 2.500.000 EUR (4 aangiften per jaar). De maandelijkse aangifte is verplicht boven die drempel of voor bepaalde specifieke activiteiten (12 aangiften per jaar). Met een maandelijkse aangifte kun je vaker terugbetaling van BTW-tegoeden krijgen.
Wat is de BTW-verlegging in Belgie?
De verlegging van heffing (reverse charge) is een mechanisme dat de verplichting om de BTW te betalen overdraagt van de verkoper naar de koper. De drie belangrijkste gevallen in Belgie zijn: onroerende werken tussen medecontractanten, intracommunautaire B2B-dienstprestaties en intracommunautaire verwervingen van goederen. De verkoper factureert zonder BTW en de koper geeft deze aan in zijn eigen aangifte.
Wat is de jaarlijkse klantenlisting BTW?
Dat is een verplichte aangifte die elke Belgische BTW-plichtige voor 31 maart van elk jaar via Intervat moet indienen. Je vermeldt alle BTW-plichtige klanten aan wie je meer dan 250 EUR excl. BTW hebt gefactureerd tijdens het voorbije jaar, met het bedrag van de verkopen en de gefactureerde BTW. Zelfs zonder betrokken klanten moet je een nihilaangifte indienen.
Welke boetes riskeer je bij een laattijdige BTW-aangifte?
Een laattijdige BTW-aangifte leidt tot een boete van 100 EUR per maand vertraging (eerste overtreding), die kan oplopen tot 1.000 EUR. Het volledig niet-indienen kan tot 5.000 EUR kosten. Nalatigheidsinteresten aan het variabel wettelijk tarief (ECB + 8 procentpunten, voor het eerste semester 2026: 10,50% per jaar) worden bovendien aangerekend op de niet-tijdig betaalde BTW.
Is elektronische facturatie via PEPPOL verplicht?
Ja, sinds 1 januari 2026 moeten B2B-facturen tussen Belgische BTW-plichtigen in gestructureerd formaat via het PEPPOL-netwerk worden verstuurd. Het is een wettelijke verplichting. Een PEPPOL-compatibele facturatiesoftware zoals Sayli laat je toe om deze verplichting automatisch na te leven.
Hoe lang moeten facturen in Belgie bewaard worden?
Artikel 60 van het BTW-Wetboek (gewijzigd door de wet van 20 november 2022) legt een bewaring op van minimum 10 jaar vanaf 1 januari van het jaar volgend op de factuurdatum. Deze termijn geldt zowel voor verzonden als ontvangen facturen, zowel op papier als elektronisch. Voor onroerende goederen bedraagt de BTW-herzieningstermijn 15 jaar.
Conclusie
De BTW in Belgie is geen eenvoudig onderwerp, maar het wordt beheersbaar als je de basismechanismen begrijpt en je de juiste tools inzet. Onthoud het esssentiele:
- Drie tarieven: 6%, 12% en 21% -- controleer altijd het juiste tarief voor wat je factureert.
- Geef op tijd aan: de 20e van de maand is heilig. Vertraging = boetes. Respecteer ook de wettelijke betalingstermijnen.
- De BTW-vrijstelling is een interessante optie als je minder dan 25.000 EUR per jaar factureert, vooral in B2C.
- De verlegging van heffing is onmisbaar in de bouw en bij intracommunautaire handel.
- De jaarlijkse klantenlisting is verplicht voor iedereen, ook de vrijgestelden. Deadline: 31 maart.
- PEPPOL is verplicht sinds 2026 voor B2B. Zorg ervoor dat je software compatibel is.
De beste manier om in orde te blijven, is automatiseren. Goede Belgische facturatiesoftware berekent je BTW, genereert conforme facturen, bereidt je Intervat-aangifte voor en verstuurt via PEPPOL. Je bespaart tijd, vermijdt fouten en slaapt op beide oren.
[CTA] Sayli is de facturatiesoftware gemaakt voor Belgische zelfstandigen en KMO's. Geautomatiseerde BTW, native PEPPOL, Intervat-export, conforme wettelijke vermeldingen. Maak gratis je account aan en factureer in 2 minuten -->
Deze gids werd bijgewerkt in februari 2026. Voor meer diepgang over elk onderwerp, raadpleeg onze gedetailleerde artikels:
- BTW-vrijstellingsregeling -- alles over de regeling voor kleine ondernemingen
- Verleggingsregeling -- medecontractant en reverse charge
- Intracommunautaire BTW -- factureren in de EU
- Verplichte vermeldingen op een factuur -- de 12 wettelijke vermeldingen
- BTW-aangifte via Intervat -- stap-voor-stap handleiding
- Bewaartermijn van facturen -- wettelijke termijnen
- Creditnota opstellen -- model en gids
- Proforma factuur -- wanneer en hoe gebruiken
- Werkelijke kosten vs forfait -- de beste optie kiezen
- Jaarlijkse klantenlisting -- verplichting en Intervat
- Wettelijke betalingstermijnen -- de wet in 2026
- Voorbeeld Belgische factuur -- visueel model met toelichting
Officiële bronnen
Voor meer informatie en om alle gegevens in dit artikel te verifiëren, raadpleeg de officiële bronnen hieronder:
Gerelateerde artikelen
Beheers je BTW in België
Sayli past automatisch de tarieven, verplichte vermeldingen en verleggingsregels toe. Nul fouten, nul vergetelheid.