Taux de TVA en Belgique 2026 : 6 %, 12 %, 21 %
Les 4 taux de TVA en Belgique en 2026 : 21 % normal, 12 %, 6 % réduit et 0 %. Quel taux pour quel secteur, exemples par métier et changement au 1/3/2026.
En bref : la Belgique applique quatre taux de TVA en 2026 : 21 % (normal, par défaut), 12 % (restauration, et depuis le 1er mars 2026 les hôtels et campings), 6 % (alimentation, eau, médicaments, livres, rénovation de logements de plus de 10 ans) et 0 % (journaux qualifiants). Sans exception prévue, c'est le 21 % qui s'applique.
En résumé
- 21 % : le taux normal, par défaut. Électronique, vêtements, carburant, services intellectuels (consultant, dev, graphiste), boissons.
- 12 % : taux intermédiaire. Repas au restaurant, logement social et, depuis le 1er mars 2026, l'hôtellerie et le camping.
- 6 % : taux réduit. Alimentation, eau, médicaments, livres, transport de personnes, travaux de rénovation d'un logement de plus de 10 ans.
- 0 % : journaux et périodiques d'information générale paraissant au moins 48 fois par an.
- Base légale : Code de la TVA + arrêté royal n° 20 (tableaux A et B).
- Nouveauté 1/3/2026 : hôtels et campings passent de 6 % à 12 % ; les produits phytopharmaceutiques passent de 12 % à 21 %.
- Sayli applique automatiquement le bon taux sur chaque ligne de facture et envoie tes factures via Peppol dès 6,90 € HTVA/mois.
Quels sont les taux de TVA en Belgique en 2026 ?
La Belgique compte quatre taux : 21 % (normal), 12 % (intermédiaire), 6 % (réduit) et 0 %. Le taux normal de 21 % est le taux par défaut : il s'applique à tout bien ou service pour lequel aucun taux réduit n'est prévu par la loi. Les taux 6 % et 12 % sont des exceptions listées à l'arrêté royal n° 20.
Voici le tableau récapitulatif des quatre taux et de ce qu'ils couvrent principalement.
| Taux | Nom | Exemples typiques |
|---|---|---|
| 21 % | Taux normal | Électronique, vêtements, meubles, carburant, alcool, services (consultant, IT, marketing) |
| 12 % | Taux intermédiaire | Repas au restaurant, logement social, hôtels et campings (depuis le 1/3/2026) |
| 6 % | Taux réduit | Alimentation, eau, médicaments, livres, transport de personnes, rénovation (> 10 ans) |
| 0 % | Taux zéro | Journaux et périodiques qualifiants |
Attention à ne pas confondre le 0 % avec l'exemption (article 44 : médecins, kinés, enseignement). Un bien à 0 % ouvre le droit à déduction de la TVA sur les achats ; un assujetti exempté, lui, ne facture pas de TVA mais ne la récupère pas non plus. Ce sont deux régimes distincts.
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Que couvre le taux normal de 21 % ?
Le taux de 21 % est le taux par défaut de la TVA belge. Il s'applique à tous les biens et services qui ne figurent pas explicitement dans les listes des taux réduits. En pratique, si tu ne trouves pas ta prestation parmi les exceptions à 6 % ou 12 %, c'est le 21 % qui s'applique.
Exemples de biens et services à 21 % :
- Appareils électroniques (ordinateur, smartphone, TV), électroménager
- Vêtements, chaussures, meubles, décoration
- Carburant (essence, diesel), cosmétiques, tabac
- Boissons (alcoolisées et non alcoolisées), y compris au restaurant
- Prestations intellectuelles : consultant, développeur, graphiste, agence marketing, avocat
- Réparations automobiles, travaux sur un logement de moins de 10 ans
- Coiffure, esthétique, la plupart des services artisanaux
Si tu es indépendant en prestations de services (freelance IT, coach, architecte, comptable), tu factures presque toujours à 21 %. C'est le cas le plus fréquent.
Qu'est-ce que le taux intermédiaire de 12 % ?
Le taux de 12 % vise principalement la restauration (le repas, hors boissons) et, depuis le 1er mars 2026, l'hébergement en hôtel et en camping, auparavant taxé à 6 %. Il couvre aussi certains logements dans le cadre de la politique sociale et la margarine. C'est le taux le moins fréquent des trois taux positifs.
Le point le plus important pour un restaurateur ou un exploitant horeca : dans un restaurant, le repas est taxé à 12 %, mais les boissons (eau, soda, vin, bière, café) restent à 21 %. Une même addition combine donc deux taux, ligne par ligne.
Exemples de biens et services à 12 % :
- Services de restauration et de traiteur (nourriture) — les boissons restent à 21 %
- Hôtellerie et camping : nuitées et emplacements, depuis le 1er mars 2026 (12 % au lieu de 6 %)
- Logement fourni dans le cadre de la politique sociale (sous conditions)
- Margarine et certaines graisses
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Que comprend le taux réduit de 6 % ?
Le taux de 6 % couvre les biens et services de première nécessité : alimentation, distribution d'eau, médicaments, livres, journaux, transport de personnes, produits agricoles, entrées culturelles et sportives, ainsi que les travaux de rénovation d'un logement privé de plus de 10 ans. C'est le taux réduit le plus large.
Exemples de biens et services à 6 % :
- Denrées alimentaires vendues en magasin (pain, viande, légumes, produits de base)
- Distribution d'eau par canalisations
- Médicaments et produits pharmaceutiques
- Livres, journaux et périodiques (imprimés et numériques)
- Transport de personnes : train, bus, tram, métro, taxi
- Travaux de rénovation d'un logement de plus de 10 ans (main-d'œuvre et matériaux facturés par l'entrepreneur, sous conditions)
- Produits agricoles et horticoles, animaux vivants destinés à l'alimentation
- Entrées aux musées, expositions, spectacles, compétitions et installations sportives
Le cas de la rénovation mérite une attention particulière : le 6 % ne s'applique que si le logement a plus de 10 ans, s'il est affecté au logement privé et si l'entrepreneur facture directement au client final. Pour un logement neuf ou de moins de 10 ans, on repasse à 21 %. C'est une source d'erreur classique pour les électriciens, plombiers et entrepreneurs.
Existe-t-il un taux de 0 % en Belgique ?
Oui. La Belgique applique un taux de 0 % (et non une simple exemption) aux journaux et publications périodiques d'information générale qui paraissent au moins 48 fois par an, ainsi qu'à certaines matières de récupération. Le vendeur ne facture aucune TVA mais conserve son droit à déduction sur les achats liés.
Concrètement, un quotidien ou un hebdomadaire d'information générale est vendu sans TVA (taux 0 %), alors qu'un magazine mensuel relève généralement du taux réduit de 6 %. La distinction repose sur la fréquence de parution et le caractère d'information générale de la publication.
Ne confonds pas ce 0 % avec les livraisons intracommunautaires exemptées ou l'exportation hors UE : ces opérations ne portent pas de TVA belge non plus, mais relèvent de règles différentes (exemption avec droit à déduction). Pour en savoir plus, consulte notre guide sur la TVA intracommunautaire en Belgique.
Qu'est-ce qui change au 1er mars 2026 ?
Deux changements de taux entrent en vigueur le 1er mars 2026 : l'hébergement en hôtel et en camping passe de 6 % à 12 %, et les produits phytopharmaceutiques (pesticides, herbicides) passent de 12 % à 21 %. Si tu exploites un hôtel, un gîte, un camping ou vends des produits phyto, tu dois adapter tes taux à cette date.
| Secteur | Avant le 1/3/2026 | À partir du 1/3/2026 |
|---|---|---|
| Hôtels, campings, hébergement touristique | 6 % | 12 % |
| Produits phytopharmaceutiques | 12 % | 21 % |
Pour un hôtelier ou un exploitant de camping, cela signifie revoir tes prix affichés, tes conditions et le paramétrage de ton logiciel de facturation avant le 1er mars 2026. Une réservation pour une nuitée après cette date doit porter le taux de 12 %.
Quel taux de TVA pour quel métier ?
Le taux dépend du bien ou du service précis, pas du statut de l'entreprise. Un même indépendant peut appliquer plusieurs taux selon ses lignes de facture. Voici les cas les plus fréquents par métier, à ajuster selon ta situation exacte.
| Métier / secteur | Prestation | Taux TVA |
|---|---|---|
| Restaurant, friterie | Repas sur place | 12 % (boissons 21 %) |
| Hôtel, camping, gîte | Nuitée, emplacement | 12 % (depuis le 1/3/2026) |
| Boulangerie, épicerie | Pain, aliments | 6 % |
| Libraire, éditeur | Livres, périodiques | 6 % (0 % journaux qualifiants) |
| Pharmacien | Médicaments | 6 % |
| Entrepreneur, rénovation | Logement > 10 ans | 6 % |
| Électricien, plombier | Logement neuf (< 10 ans) | 21 % |
| Taxi, transport | Transport de personnes | 6 % |
| Salle de sport, musée | Entrée | 6 % |
| Coiffeur, esthéticienne | Coupe, soin | 21 % |
| Consultant, dev, graphiste | Prestation intellectuelle | 21 % |
| Garagiste | Réparation, pièces | 21 % |
| Médecin, kiné | Soins | Exempté (art. 44) |
Ce tableau ne remplace pas une analyse précise : certaines prestations mixtes ou cas particuliers exigent l'avis de ton comptable. Pense aussi aux mentions obligatoires sur ta facture, dont le taux et le montant de TVA par ligne.
Comment déterminer le bon taux de TVA, étape par étape ?
Pars toujours du taux normal de 21 %, puis vérifie si ta prestation figure dans une liste de taux réduit. Le 6 % et le 12 % sont des exceptions limitativement énumérées à l'arrêté royal n° 20. Si tu n'y trouves pas ton bien ou service, applique 21 %.
| Étape | Action | Résultat |
|---|---|---|
| 1 | Par défaut, pars du 21 % | Le taux s'applique sauf exception |
| 2 | Cherche ton bien/service dans le tableau A (6 %) | Alimentation, livres, transport, rénovation… |
| 3 | Cherche dans le tableau B (12 %) | Restauration, logement social, hôtellerie |
| 4 | Vérifie les cas particuliers | Rénovation (> 10 ans ?), repas vs boissons, journaux (0 %) |
| 5 | En cas de doute, demande un ruling ou ton comptable | Sécurité juridique |
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Comment afficher le taux de TVA sur ta facture ?
Chaque facture belge doit indiquer, pour chaque ligne, la base imposable, le taux de TVA appliqué et le montant de TVA correspondant, puis le total par taux. Si tu combines plusieurs taux (par exemple 12 % et 21 % dans l'horeca), tu dois ventiler la TVA taux par taux. Un logiciel de facturation le fait automatiquement.
Depuis le 1er janvier 2026, la facturation électronique Peppol est obligatoire pour les transactions B2B entre entreprises belges assujetties (loi du 6 février 2024). Le format structuré Peppol impose justement d'indiquer le taux de TVA par ligne de façon normalisée : une raison de plus pour laisser un logiciel gérer les taux à ta place plutôt que de bricoler un PDF.
Bon à savoir : l'investissement dans un logiciel de facturation conforme bénéficie d'une déduction fiscale majorée de 120 % jusqu'à fin 2028. Autrement dit, l'État t'aide à t'équiper.
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FAQ : taux de TVA en Belgique
Quels sont les 3 taux de TVA en Belgique ?
La Belgique applique trois taux positifs : 21 % (taux normal), 12 % (taux intermédiaire) et 6 % (taux réduit). S'y ajoute un taux de 0 % pour les journaux et périodiques d'information générale qui paraissent au moins 48 fois par an. Le 21 % est le taux par défaut.
Quel est le taux de TVA normal en Belgique ?
Le taux normal est de 21 %. C'est le taux par défaut : il s'applique à tous les biens et services pour lesquels aucun taux réduit n'est explicitement prévu par la loi. La grande majorité des prestations de services (consultance, IT, marketing, artisanat) sont facturées à 21 %.
Quel taux de TVA pour l'horeca en Belgique ?
Dans un restaurant, le repas est taxé à 12 % et les boissons à 21 %. Depuis le 1er mars 2026, l'hébergement en hôtel et camping passe à 12 % (contre 6 % auparavant). Une même addition d'hôtel-restaurant peut donc mélanger 12 % et 21 %.
Quel taux de TVA pour les travaux de rénovation ?
Les travaux de rénovation d'un logement privé de plus de 10 ans bénéficient du taux réduit de 6 %, si l'entrepreneur facture directement au client final et sous certaines conditions. Pour un logement neuf ou de moins de 10 ans, le taux est de 21 %.
La TVA à 6 % s'applique-t-elle à tous les aliments ?
Presque. Les denrées alimentaires vendues en magasin relèvent du 6 %. Attention : servis dans un restaurant, ces mêmes aliments passent à 12 % (service de restauration), et les boissons restent à 21 %, qu'elles soient vendues en magasin ou au restaurant.
Qu'est-ce qui change pour la TVA au 1er mars 2026 ?
Deux taux changent : l'hôtellerie et le camping passent de 6 % à 12 %, et les produits phytopharmaceutiques passent de 12 % à 21 %. Les hôteliers, campings et vendeurs de produits phyto doivent mettre à jour leurs prix et leur logiciel avant cette date.
Comment savoir quel taux de TVA appliquer ?
Pars du 21 % par défaut, puis vérifie si ton bien ou service figure dans les listes de taux réduit de l'arrêté royal n° 20 (tableau A pour le 6 %, tableau B pour le 12 %). En cas de doute sur une prestation particulière, demande un ruling au SPF Finances ou consulte ton comptable.
Conclusion
Les taux de TVA en Belgique tiennent en une logique simple : 21 % par défaut, et des exceptions à 12 %, 6 % ou 0 % limitativement listées par la loi. Retiens les pièges récurrents : boissons toujours à 21 %, rénovation à 6 % seulement au-delà de 10 ans, et le passage de l'hôtellerie à 12 % depuis le 1er mars 2026.
Le plus sûr est de ne pas gérer ces taux à la main. Un logiciel qui applique le bon taux par ligne, ventile la TVA et envoie tes factures en Peppol t'évite les erreurs de taux, les redressements et les corrections. Sayli fait tout cela dès 6,90 € HTVA/mois, Peppol inclus.
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Pour une vue d'ensemble, consulte notre guide complet de la TVA en Belgique, le régime de la franchise TVA à 25 000 € et le tutoriel de déclaration TVA sur Intervat. Dernière mise à jour : 1er août 2026. Cet article est fourni à titre informatif et ne constitue pas un avis fiscal. Pour une situation spécifique, consulte ton comptable ou le SPF Finances.
Sources officielles
Pour aller plus loin et vérifier toutes les informations de cet article, consulte les sources officielles ci-dessous :
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