Diensten Factureren in de EU: BTW-gids 2026
Diensten factureren aan een EU-klant vanuit België: BTW-verlegging, vermelding art. 21 §2, VIES-controle, intracommunautaire opgave en rooster 44 uitgelegd.
In het kort: wanneer je een dienst factureert aan een professionele klant die in een ander EU-land is gevestigd en een geldig BTW-nummer in VIES heeft, factureer je zonder Belgische BTW. De klant verlegt de BTW naar zichzelf. Je voegt de vermelding « Btw verlegd – Art. 21 §2 W.BTW » toe en geeft de handeling aan in rooster 44 én in je intracommunautaire opgave.
Samengevat
- Algemene B2B-regel: een dienst tussen belastingplichtigen is gelokaliseerd bij de afnemer (art. 21 §2 W.BTW). EU-klant = dienst in het buitenland gelokaliseerd = geen Belgische BTW.
- Verlegging: de klant geeft de BTW aan en betaalt ze in zijn land (art. 196 Richtlijn 2006/112/EG). Jij factureert exclusief BTW.
- Voorwaarde: het BTW-nummer van de klant is geldig in VIES, gecontroleerd en bewaard als bewijs.
- Verplichte vermelding op de factuur: « Btw verlegd ».
- Twee aangiften: het bedrag komt in rooster 44 van je periodieke BTW-aangifte én in je intracommunautaire opgave (code S, diensten).
- Let op de uitzonderingen: diensten met betrekking tot een onroerend goed, restaurantdiensten, personenvervoer, toegang tot beurzen... volgen de algemene regel niet.
Moet ik Belgische BTW aanrekenen aan een professionele klant in de EU?
Nee. Wanneer je klant een belastingplichtige (B2B) is die in een andere lidstaat is gevestigd en je een geldig BTW-nummer bezorgt, is je dienst geacht plaats te vinden in zijn land. Je factureert dus zonder Belgische BTW, en hij verlegt de BTW aan het tarief van zijn land. Je prijs blijft exclusief BTW, de BTW-lijn toont 0 %.
Dit is het principe van de lokalisatie bij de afnemer, vastgelegd in artikel 21 §2 van het Wetboek BTW (omzetting van artikel 44 van de Richtlijn 2006/112/EG). Sinds de hervorming van het « BTW-pakket » in 2010 is de standaardregel voor diensten tussen ondernemers eenvoudig: de BTW is verschuldigd waar de klant is gevestigd, niet waar jij zit.
Een concreet voorbeeld. Je bent adviseur in Namen en factureert 5 000 € strategisch advies aan een vennootschap in Frankrijk met een geldig Frans BTW-nummer. Je maakt een factuur van 5 000 € zonder BTW. Je Franse klant verlegt de Franse BTW (20 %, of 1 000 €) in zijn eigen aangifte, waar hij ze doorgaans in dezelfde beweging aftrekt. Resultaat: er passeert geen BTW langs jou en de handeling is neutraal voor je klant.
Stap over op elektronische facturatie met Sayli
Maak, verstuur en volg je Peppol-facturen. 7 dagen gratis, zonder kaart.
Waar is mijn dienst « gelokaliseerd » voor de BTW?
Standaard is een B2B-dienst gelokaliseerd bij je klant (art. 21 §2). Maar een reeks diensten ontsnapt aan deze regel en blijft belastbaar daar waar ze materieel worden uitgevoerd of waar het onroerend goed ligt. Voordat je de verlegging toepast, controleer je altijd of je dienst wel onder de algemene regel valt en niet onder een uitzondering.
De « lokalisatie » bepaalt in welk land de BTW verschuldigd is. Valt je dienst onder een uitzondering, dan kun je de verlegging niet automatisch toepassen: soms moet je de lokale BTW aanrekenen of je zelfs in het buitenland registreren. Dit zijn de belangrijkste uitzonderingen.
| Soort dienst | Waar gelokaliseerd | Verlegging EU? |
|---|---|---|
| Advies, marketing, IT, design, vertaling, erelonen... | Bij de afnemer (algemene regel) | ✅ Ja |
| Werken en expertises aan een onroerend goed | Waar het onroerend goed ligt | ❌ Nee |
| Restaurant en catering | Plaats van materiële uitvoering | ❌ Nee |
| Personenvervoer | Afgelegde afstanden | ❌ Nee |
| Kortdurende verhuur van een vervoermiddel | Plaats van terbeschikkingstelling | ❌ Nee |
| Toegang tot een beurs, concert, seminarie | Plaats van het evenement | ❌ Nee |
Voor de grote meerderheid van zelfstandigen en KMO's in diensten (adviseurs, bureaus, ontwikkelaars, grafici, redacteurs...) geldt de algemene regel. Twijfel je bij een prestatie die met een onroerend goed of een evenement te maken heeft, controleer dan liever vóór je factureert.
[Probeer Sayli] Factureer je EU-klanten zonder met de BTW te goochelen: Sayli past de juiste regel en de vermelding automatisch toe. Maak je gratis account →
Hoe controleer ik het BTW-nummer van mijn klant (VIES)?
Voordat je zonder BTW factureert, moet je het intracommunautaire BTW-nummer van je klant valideren in VIES, het officiële systeem van de Europese Commissie. Dat is gratis en onmiddellijk. Is het nummer ongeldig en factureer je toch zonder BTW, dan ben jij de BTW verschuldigd aan de Belgische fiscus. Bewaar altijd een gedateerd bewijs van de controle.
VIES (VAT Information Exchange System) is bereikbaar op ec.europa.eu/taxation_customs/vies. De handeling duurt dertig seconden:
- Kies het land van je klant (Frankrijk, Duitsland, Nederland...).
- Voer zijn BTW-nummer in (zonder de landcode te herhalen).
- Controleer dat het resultaat « Geldig nummer » aangeeft.
- Bewaar het bewijs: schermafbeelding of gedateerd raadplegingsnummer.
Deze controle is geen optionele formaliteit: het is de voorwaarde die je beschermt bij een controle. Wil je alles weten over EU-handel in goederen en diensten, lees dan onze gids over de intracommunautaire BTW.
Welke verleggingsvermelding zet ik op mijn factuur?
De vermelding « Btw verlegd » is verplicht op elke factuur voor een intracommunautaire B2B-dienst. Ze geeft aan dat de BTW verschuldigd is door de afnemer en niet door jou. Het is een goede gewoonte om de Belgische en Europese rechtsgrond toe te voegen, zodat er bij een controle geen twijfel bestaat, bij jou noch bij je klant.
Dit is de vermelding die je zo op je factuur overneemt:
Btw verlegd — Artikel 21, §2 van het Wetboek BTW / Artikel 196 van de Richtlijn 2006/112/EG. BTW verschuldigd door de afnemer.
De woorden « Btw verlegd » volstaan wettelijk, maar de verwijzing naar de teksten stelt beide administraties gerust. Veel zelfstandigen vergeten deze vermelding: zonder ze is de factuur niet conform en kan ze geweigerd worden of tot een administratieve boete leiden.
Welke vermeldingen zijn verplicht op een EU-dienstenfactuur?
Een intracommunautaire dienstenfactuur bevat alle klassieke vermeldingen van een Belgische factuur, plus drie specifieke elementen: je Belgische BTW-nummer, het in VIES gevalideerde BTW-nummer van de klant, en de verleggingsvermelding. De BTW-lijn toont 0 %, zonder belastingbedrag.
| Vermelding | Detail |
|---|---|
| Je identiteit en KBO- / BTW-nummer | BE + 10 cijfers |
| BTW-nummer van de klant | Landcode + nummer, gevalideerd in VIES |
| Datum en factuurnummer | Doorlopende reeks |
| Omschrijving van de dienst | Aard van de prestatie |
| Bedrag excl. BTW | Maatstaf van heffing |
| Tarief en BTW-bedrag | 0 % — 0,00 € |
| Vermelding « Btw verlegd » | + rechtsgrond aanbevolen |
Voor de volledige lijst die op al je facturen van toepassing is, zie ons artikel over de verplichte vermeldingen op een factuur in België.
Hoe factureer ik een dienst in de EU, stap voor stap?
In zeven stappen: bevestig dat je klant een professional is, valideer zijn BTW-nummer in VIES, controleer de lokalisatie van de dienst, maak een factuur excl. BTW met de verleggingsvermelding, boek het bedrag in rooster 44, geef het aan in je intracommunautaire opgave, en bewaar factuur en VIES-bewijs tien jaar.
| Stap | Actie | Kernpunt |
|---|---|---|
| 1 | Status van de klant bevestigen | Belastingplichtige die als zodanig handelt (B2B) |
| 2 | Nummer valideren in VIES | Gedateerd bewijs bewaren |
| 3 | Lokalisatie controleren | Algemene regel of uitzondering? |
| 4 | Factuur excl. BTW opmaken | 2 BTW-nummers + « Btw verlegd » |
| 5 | BTW-aangifte | Bedrag in rooster 44 |
| 6 | Intracommunautaire opgave | Code S (diensten) |
| 7 | 10 jaar bewaren | Factuur + VIES-bewijs |
Eenmaal deze reflex verworven, wordt elke EU-factuur mechanisch. Een programma zoals Sayli koppelt de stappen 4 tot 6 automatisch: vermelding toegepast, bedrag vooraf toegewezen aan de juiste roosters, boeking klaar voor de opgave.
[Win tijd] Automatiseer de vermelding, rooster 44 en de intracommunautaire opgave vanaf je eerste EU-factuur. Start de proefperiode van 14 dagen →
Wat is de intracommunautaire opgave en wanneer dien je ze in?
De intracommunautaire opgave is een samenvattende aangifte, los van je BTW-aangifte, die je EU-klanten, hun BTW-nummer en de gepresteerde bedragen oplijst. Voor diensten gebruik je code S. Ze wordt via Intervat ingediend, in principe elke maand, of per kwartaal voor dienstverleners, uiterlijk de 20e van de volgende maand.
Verwar deze opgave niet met de jaarlijkse klantenlisting BTW: die laatste betreft je Belgische klanten en wordt één keer per jaar ingediend. De intracommunautaire opgave betreft enkel je EU-klanten en volgt een maandelijks of driemaandelijks ritme.
Goed om weten over de periodiciteit: de opgave is standaard maandelijks, maar een dienstverlener mag ze per kwartaal indienen. De drempel van 50 000 € per kwartaal die het maandelijkse ritme oplegt, betreft enkel de leveringen van goederen, niet de diensten. Let ook op: de intracommunautaire opgave heeft niets te maken met Intrastat, dat enkel de fysieke bewegingen van goederen betreft, nooit diensten.
Hoe geef ik deze diensten aan in mijn BTW-aangifte?
In je periodieke BTW-aangifte komt het bedrag excl. BTW van de aan EU-klanten gefactureerde diensten in rooster 44 (« diensten waarvoor de buitenlandse BTW verschuldigd is door de medecontractant »). Er is geen BTW verschuldigd in België op deze handelingen. Het totaal van rooster 44 moet overeenstemmen met het totaal van de diensten in je intracommunautaire opgave.
Concreet, voor je advies van 5 000 € gefactureerd in Frankrijk:
- Rooster 44 van de BTW-aangifte: 5 000 €
- Intracommunautaire opgave, code S: 5 000 € op het BTW-nummer van de klant
- Geen BTW te betalen of terug te vorderen op deze lijn
Deze overeenstemming rooster 44 ↔ opgave is net wat de fiscus kruist. Een verschil tussen beide lokt een vraag om uitleg uit. Onze handleiding voor de BTW-aangifte op Intervat beschrijft elk rooster stap voor stap.
En als de klant een particulier is of geen geldig nummer heeft?
Zonder geldig BTW-nummer geen verlegging. Is je klant een particulier uit de EU (B2C), dan lokaliseert de algemene regel de dienst in België: je factureert met Belgische BTW, behoudens uitzonderingen (elektronische diensten via het OSS-loket, diensten aan een onroerend goed...). Levert een « professional » geen geldig nummer, vraag het dan op vóór je de factuur opmaakt.
Twee situaties om duidelijk te onderscheiden:
- Particuliere klant (B2C) in de EU: de dienst is in principe bij jou gelokaliseerd, dus Belgische BTW. Belangrijke uitzonderingen: elektronische, telecom- en omroepdiensten, belastbaar in het land van de consument en aangegeven via het OSS-éénloketsysteem; of diensten met betrekking tot een onroerend goed, belast waar het ligt.
- « Professionele » klant zonder geldig nummer: je kunt de verlegging niet veilig toepassen. Vraag een voor het intracommunautaire geactiveerd BTW-nummer, of behandel de handeling met Belgische BTW zolang het VIES-bewijs ontbreekt.
Nota voor zelfstandigen onder de BTW-vrijstellingsregeling: zelfs onder de drempel van 25 000 € moet je, zodra je een intracommunautaire B2B-dienst levert, over een geactiveerd BTW-nummer beschikken en een intracommunautaire opgave indienen. De vrijstelling ontslaat je niet van deze verplichtingen.
Peppol en elektronische facturatie: welke impact?
Sinds 1 januari 2026 is de gestructureerde elektronische facturatie via Peppol verplicht tussen Belgische belastingplichtige ondernemingen (wet van 6 februari 2024). Voor je EU-klanten geldt deze Belgische verplichting nog niet op dezelfde manier, maar je facturen voor intracommunautaire diensten moeten conform blijven: correcte verleggingsvermelding en BTW op 0 %.
De Peppol-verplichting 2026 viseert eerst de Belgische B2B binnenland. Er loopt een administratieve tolerantie tot eind maart 2026 voor ondernemingen die nog in transitie zijn, en het oude Hermes-platform sloot op 16 december 2025. Voor je Europese klanten blijft de elektronische factuur mogelijk en aanbevolen: essentieel is dat de verleggingsvermelding en de BTW-nummers er correct op staan.
Goed om weten: het facturatieprogramma dat je in orde brengt met Peppol geeft recht op een verhoogde fiscale aftrek van 120 % van de kosten, tot eind 2028. Sayli verstuurt via Peppol, beheert je EU-facturen en kost 6,90 € excl. BTW/maand, Peppol inbegrepen.
[Klaar voor 2026] Conforme EU-facturatie, Peppol inbegrepen, automatische vermeldingen. Open je Sayli-account →
Veelgestelde vragen: diensten factureren in de EU
Moet ik BTW zetten op een dienstenfactuur aan een EU-klant?
Nee, als je klant een belastingplichtige is die in een andere lidstaat is gevestigd met een geldig BTW-nummer in VIES. De dienst is bij hem gelokaliseerd (art. 21 §2), je factureert aan 0 % en hij verlegt de BTW. De vermelding « Btw verlegd » is verplicht.
Wat is het verschil tussen de intracommunautaire opgave en de jaarlijkse listing?
De intracommunautaire opgave lijst je EU-klanten en hun bedragen op, maandelijks of per kwartaal, met code S voor diensten. De jaarlijkse klantenlisting BTW betreft je Belgische klanten en wordt één keer per jaar ingediend. Het zijn twee verschillende aangiften.
Wat gebeurt er als het BTW-nummer van de klant ongeldig is in VIES?
Dan kun je de verlegging niet toepassen. Factureer je toch zonder BTW, dan kan de Belgische administratie de BTW op de handeling van jou terugvorderen. Vraag een geldig BTW-nummer aan je klant, of factureer met Belgische BTW zolang de geldigheid niet bevestigd is.
Komt een intracommunautaire dienst in rooster 44 of rooster 46?
In rooster 44, voorbehouden voor diensten waarvoor de BTW verschuldigd is door de in een andere lidstaat gevestigde medecontractant. Rooster 46 betreft de intracommunautaire leveringen van goederen, niet de diensten. Meng de twee niet.
Ben ik betrokken als ik onder de BTW-vrijstellingsregeling val?
Ja. Zodra je een intracommunautaire B2B-dienst levert, moet je over een voor het intracommunautaire geactiveerd BTW-nummer beschikken en een intracommunautaire opgave indienen, ook onder de vrijstellingsregeling. De vrijstelling ontslaat je niet van deze verplichting.
En voor een professionele klant buiten de EU (Zwitserland, VK...)?
Voor een belastingplichtige afnemer buiten de EU is de dienst in principe buiten België gelokaliseerd: je factureert zonder Belgische BTW. Er is echter geen intracommunautaire opgave, die is voorbehouden voor handelingen binnen de EU.
Hoe lang moet ik deze facturen en VIES-bewijzen bewaren?
Tien jaar. In België moeten facturen en bewijsstukken, inclusief je VIES-validatiebewijzen, gedurende tien jaar worden bewaard. Een georganiseerde elektronische archivering beschermt je bij een controle.
Dit artikel geeft algemene informatie over het factureren van intracommunautaire diensten en vervangt geen persoonlijk advies van je boekhouder of de administratie. Voor het volledige overzicht, raadpleeg onze complete gids over de BTW in België.
Officiële bronnen
Voor meer informatie en om alle gegevens in dit artikel te verifiëren, raadpleeg de officiële bronnen hieronder:
Gerelateerde artikelen
Beheers je BTW in België
Sayli past automatisch de tarieven, verplichte vermeldingen en verleggingsregels toe. Nul fouten, nul vergetelheid.